viernes, 20 de mayo de 2022

¿POR QUÉ TENGO QUE SOLICITAR LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL A MIS TRABAJADORES?

 

¿POR QUÉ TENGO QUE SOLICITAR LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL A MIS TRABAJADORES?

Por Gabriel Cordero

 

Hay que recordar que desde finales del año pasado, la autoridad fiscal anunció que la facturación electrónica pasaría de la versión 3.3 a la 4.0.

¿Por qué 4.0 y no 3.4? Supongo que es mera mercadotecnia política para taladrar en la mente del contribuyente eso del número cuatro, dado que estamos viviendo una supuesta cuarta transformación.

El SAT se ha percatado de la importancia de la facturación electrónica, mejor conocida como CFDI, y la gran utilidad para fiscalizar a todos los contribuyentes desde su oficina, sin necesidad de enviar a un auditor a revisar la contabilidad de la empresa.

Y de esta forma, aprovechándose de los errores que han cometido los contribuyentes al elaborar sus CFDIs de ingresos, la autoridad ha desarrollado desde el sexenio de Peña Nieto un programa que se denomina “VIGILANCIA PROFUNDA”, el cual, con cruces y filtrado de información que el mismo contribuyente le proporciona a la autoridad, ha recaudado millones de pesos a un costo bajísimo para la autoridad.

Pues bien, siguiendo con este moderno instrumento de tortura fiscal llamado CFDI, les voy a platicar de las “validaciones”, las cuales son nada más y nada menos que llenar los campos respectivos del CFDI como la autoridad quiere que los llenemos. Si no están escritos como dice la Ley Suprema denominada “Guía de llenado”, simple y sencillamente, no vas a poder timbrar tu factura.

Y una de esas “validaciones”, los genios de la autodenominada 4T, establecieron que debemos escribir el nombre del receptor de la factura electrónica tal cual viene en la Constancia de Situación Fiscal (CSF). Para personas físicas, primero deberemos escribir el nombre (o nombres), primer apellido y segundo apellido. Para personas morales, únicamente el nombre de la empresa, sin poner el régimen societario de la misma, es decir, si la empresa es SA de CV, deberemos omitir esas letras. ¿Me dirás que es exagerado y/o absurdo? Estoy de acuerdo.

Otra validación es el código postal del receptor de la factura, el cual deberemos escribir tal cual se encuentra en la CSF. Y ante esta situación, muchos contribuyentes se preguntan: si el trabajador antes vivía en Veracruz y ahora en Puebla ¿Debo escribir su código postal del domicilio actual o del domicilio que tiene en su CSF? La respuesta es sencilla: dada la validación que hará la factura 4.0, comparando el código postal que escribamos en su recibo de nómina contra el código postal que el SAT tenga en su sistema, pues el código que deberemos poner será el de la CSF.

¿Simplificación administrativa? Esas palabras no las conoce la 4T.

 

¿Tienes dudas? Escríbeme.

Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.

 

¿Ya leyeron el libro IMPUESTOS Y DRAGONES?

 

*Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.

Twitter: @gabe_cordero

Esta columna se publicó el día 20 de mayo de 2022 en EL HERALDO DE PUEBLA en la página 06.

lunes, 16 de mayo de 2022

CONTA, ME ROBARON UNA CAMIONETA...

 

CONTA, ME ROBARON UNA CAMIONETA…

Por Gabriel Cordero

 

Suena el teléfono de mi oficina y me comunican a Don Chonchete Billete. Con la sequedad que lo caracteriza, sin mediar saludo, dispara:

-          Contador. Hace dos semanas nos robaron dos camionetas. Obviamente estaban aseguradas. Ya cumplimos con todos los requisitos que nos pidió la aseguradora y hoy nos depositaron ese dinero. Mi duda es que si ese depósito me lo vas a tomar como un ingreso. ¿No se puede hacer de esas magias que luego haces?

-          Buenas tardes, Don Chonchete. ¿Ya estaban pagadas las dos camionetas?

-          Una ya. La otra apenas la adquirimos hace seis meses y se está pagando.

-          El artículo 37 de la Ley del ISR nos establece que si la cantidad recuperada se reinvierte en un bien de naturaleza análoga a los que perdió o bien se pagan pasivos por la adquisición de dichos bienes, entonces la cantidad que le pagó el seguro, no se considerará un ingreso acumulable.

Por lo tanto, de la camioneta que ya estaba pagada, si compra una nueva, el depósito que le hicieron hoy, no será acumulable. Y de la camioneta que todavía debe, si paga ese dinero que hoy le depositaron para saldar dicho pasivo, no será un ingreso acumulable.

-          ¡Contador Gabriel! ¡Por eso eres mi contador!

-          No se emocione, Don Chonchete. De la camioneta que compre, los porcentajes que podrá deducir serán los que faltaban por deducir de la camioneta robada.

-          Ya sabía que me ibas a salir con una mala noticia, conta…

-          Pero ahí le va una buena: de las camionetas robadas, se podrá deducir en este año lo que faltaba por deducir.

-          ¿Y si quiero comprar una camioneta que cueste un poco más?

-          Entonces lo que invierta de más, eso sí se considerará como una inversión nueva y se comenzará a deducir como una inversión diferente.

-          Ok. Oye, conta, la compra de las nuevas unidades la tengo que hacer dentro de este mes, supongo.

-          Supone mal, Don Chonchete. Tiene doce meses para hacerlo. Y quiero ser claro aquí: son doce meses contados a partir hoy, que fue cuando usted está recibiendo el dinero del seguro. Si no le da tiempo dentro de esos doce meses, tendremos que solicitar a la autoridad fiscal un plazo adicional de otro año. Pero no invente, Don Chonchete… si en un año no ha invertido otra vez ese dinero en comprar otras dos camionetas, creo que usted va a perder más dinero por no tener esas unidades de reparto.

-          No te preocupes, conta. Me conoces bien y sabes que mañana mismo comienzo a cotizar para volver a comprar otras dos camionetas. Adiós.

Y sin más formalidades, me colgó. Típico de Don Chonchete.

Coloqué mi teléfono inalámbrico en su base, le di un sorbo a mi café y seguí escribiendo un artículo para mi blog…

 

 

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¿Ya leyeron el libro IMPUESTOS Y DRAGONES?

 

*Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.

Twitter: @gabe_cordero

Esta columna fue publicada en EL HERALDO DE PUEBLA el día 13 de mayo de 2022 en la página 6.



INPC DE ABRIL 2022

 El pasado martes 10 de mayo de 2022, se publicó el INPC de abril.

#INPC

#INPCAbril

#INPCAbril2022



CHISMES DEL DOF - Semana del 10 al 16 de mayo de 2022 - PaContador

 

SEMANA DEL 10 AL 16 DE MAYO DE 2022

Martes 10 de mayo de 2022

INEGI – Se publica el INPC de abril 2022: 120.809

 

Miércoles 11 de mayo de 2022

GOBERNACIÓN – Se reforman y adicionan diversas disposiciones en materia de paridad de género, de:

-       LEY FEDERAL DE DEFENSORÍA PÚBLICA

-       LEY GENERAL DE SALUD

-       LEY GENERAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

-       LEY GENERAL DE CAMBIO CLIMÁTICO

-       LEY ORGÁNICA DE LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE

-       LEY ORGÁNICA DEL SEMINARIO DE CULTURA MEXICANA

-       LEY DE LA AGENCIA NACIONAL DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y DE PROTECCIÓN AL MEDIO AMBIENTE DEL SECTOR HIDROCARBUROS

-       LEY DE LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD

-       LEY DE LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES

-       LEY QUE CREA LA AGENCIA DE NOTICIAS DEL ESTADO MEXICANO

-       LEY DEL SISTEMA PÚBLICO DE RADIODIFUSIÓN DEL ESTADO MEXICANO

-       LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y DE FIANZAS

-       LEY DEL FONDO MEXICANO DEL PETRÓLEO PARA LA ESTABILIZACIÓN Y EL DESARROLLO

-       LEY DE LA INDUSTRIA ELÉCTRICA

-       LEY DE LA ECONOMÍA SOCIAL Y SOLIDARIA, REGLAMENTARIA DEL PÁRRAFO OCTAVO DEL ARTÍCULO 25 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, EN LO REFERENTE AL SECTOR SOCIAL DE LA ECONOMÍA

-       LEY DE LA CASA DE MONEDA DE MÉXICO

-       LEY DE CONCURSOS MERCANTILES

-       LEY DE BIOSEGURIDAD DE ORGANISMOS GENÉTICAMENTE MODIFICADOS

-       LEY DE AGUAS NACIONALES

-       LEY DE ASISTENCIA SOCIAL

-       LEY GENERAL DE DESARROLLO SOCIAL

-       LEY ORGÁNICA DE LA FINANCIERA NACIONAL DE DESARROLLO AGROPECUARIO, RURAL, FORESTAL Y PESQUERO

-       LEY FEDERAL PARA LA ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE BIENES DEL SECTOR PÚBLICO

-       LEY FEDERAL DE VARIEDADES VEGETALES

-       LEY FEDERAL DE SANIDAD VEGETAL

-       LEY FEDERAL DE SANIDAD ANIMAL

-       LEY FEDERAL DE FOMENTO A LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR ORGANIZACIONES DE LA SOCIEDAD CIVIL

-       LEY ORGÁNICA DEL CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

-       LEY DE PROTECCIÓN AL AHORRO BANCARIO

-       LEY DE LOS INSTITUTOS NACIONALES DE SALUD

-       LEY DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5651685&fecha=11/05/2022

 

Miércoles 11 de mayo de 2022

SHCP - ¿Se acuerdan que en la reforma fiscal 2020, se estableció la obligación de que las plataformas residentes en el extranjero se debían dar de alta en el RFC?

Con base en la Regla 12.1.5. de la RMF2022, este listado se deberá publicar bimestralmente a más tardar el día 10 de los meses nones.

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5651690&fecha=11/05/2022

STPS – Acuerdo mediante el cual se modifica la competencia de las Juntas Especiales 17,18 y 61 de la Federal de Conciliación y Arbitraje, con residencia en Guadalajara, Jal y Tepic, Nay, respectivamente.

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5651704&fecha=11/05/2022

 

Viernes 13 de mayo de 2022

SHCP - Se actualiza la #ListaNegraDelSAT. Supuestos EFOS, pasan a ser EFOS definitivos.

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5651993&fecha=13/05/2022


miércoles, 20 de abril de 2022

SALIDA DE SOCIOS DE UNA PERSONA MORAL

SALIDA DE SOCIOS DE UNA PERSONA MORAL

En 2020, el SAT nos obligó a informar acerca de la composición accionaria de las personas morales.

De esa manera asoció el RFC de cada persona física como socio o accionista.


Este año de 2022, con la entrada del Régimen Simplificado de Confianza (Resico), muchas personas físicas (PF) que quisieron entrar a dicho régimen y que eran socias de alguna persona moral, no lo pudieron hacer ya que uno de los requisitos para ser Resico PF, es justamente, no ser socio o accionista de una persona moral.

¿Y ya? ¿Ahí nos quedamos cruzados de brazos, llorando en una piedra picuda? Obviamente no.

La solución es: ¡¡SALIRSE DE LA SOCIEDAD!!

Pero esta solución, como todas en este bello país cuando quieres hacer las cosas bien hechas, es cara y lleva tiempo.

PASO NÚMERO UNO: Celebrar una asamblea extraordinaria de socios en donde se establezca la salida del socio, y en su caso, la entrada del nuevo socio o socios. Ya sea por que enajena sus acciones (ojo aquí, ya que este movimiento causa impuesto) o bien por que dona sus acciones. 

Esta acta de asamblea, se debe protocolizar ante notario y el notario la debe registrar en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio.

Este paso lo realiza la sociedad.

PASO NÚMERO DOS: Actualizar ante el SAT la nueva composición accionaria.

Este año (2022) el SAT estableció un nuevo aplicativo dentro de su portal para avisar de la recomposición accionaria de las personas morales. Todo esto conforme a la ficha de trámite 295/CFF del Anexo 1-A de la RMF2022.

Se llama "APLICATIVO RELACIONES RFC"... y al día de hoy, 20 de abril de 2022, NO FUNCIONA.

La ruta para acceder al aplicativo Relaciones RFC es la siguiente:

https://www.sat.gob.mx/empresas/tramites-del-rfc

Este paso lo realiza la sociedad.

PASO NÚMERO TRES: Una vez que el SAT ha aceptado la nueva composición accionaria, el socio que abandonó la sociedad, podrá presentar su aviso al RFC para integrarse al Resico.

Este paso lo realiza la persona física.


Como dije, para hacer las cosas bien hechas, tarda más tiempo y sale más caro.

Yo intenté hacer las cosas al revés y no me salieron: es decir, modifiqué la situación fiscal de la persona física, la cual estaba como socio y como salarios. Dejé pasar una semana y quise presentarle la modificación a Salarios + Resico y el resultado:

El sistema del SAT sigue reconociendo a mi contribuyente como SOCIO. Por lo tanto, para que ya no lo reconozca como socio, es necesario presentar la recomposición accionaria que mencioné en el PASO NÚMERO DOS.

¿Tienes dudas? Escríbeme: twitter @gabe_cordero


Gabriel Cordero

Contador Público

martes, 12 de abril de 2022

EL PEOR CONSEJO QUE TE PUEDAN DAR: ESCÓNDETE EL SAT


 

EL PEOR CONSEJO QUE TE PUEDAN DAR: ESCÓNDETE EL SAT.

Por Gabriel Cordero

Antes era muy común que te recomendaran: cambia tu domicilio a un local vacío, al cerro aquel que está tras la loma más lejana, o incluso te recomendaban que simple y sencillamente le dijeras al notificador del SAT “aquí ya no está ese negocio”, “aquí ya no vive ese señor”, “no lo conozco”.

Hoy en día, ese es el peor consejo que alguien te pueda dar.

ANTE EL SAT, SIEMPRE HAY QUE ESTAR LOCALIZADOS ¿Por qué? Aquí te lo voy a explicar, pero antes quiero aclarar EN DÓNDE DEBEMOS estar localizados: EN NUESTRO DOMICILIO FISCAL.

El artículo 10 del Código Fiscal de la Federación (CFF), nos indica claramente que las personas físicas deben manifestar su domicilio fiscal en el lugar donde desarrollen sus actividades. Pero si la persona física no cuenta con un local, entonces su domicilio fiscal será su casa habitación. Ahora bien, si no tienes ni local, ni diste de alta tu domicilio particular, pero tienes cuenta bancaria, se tomará como tu domicilio fiscal el que hayas manifestado al banco.

Si no has informado al SAT tu domicilio fiscal exacto, o bien diste un domicilio ficticio, las autoridades fiscales podrán practicar cualquier diligencia en el lugar donde realices tus actividades.

El plazo para presentar el aviso de cambio de domicilio es de 10 días hábiles, posteriores a cuando se dé el hecho.

Una vez aclarado el punto de dónde debemos estar localizados, ahí les van las consecuencias de NO ESTAR LOCALIZADOS:

-       Sanción de tres meses a tres años de prisión a quien no presente cambio de domicilio una vez que te han iniciado una visita domiciliaria, o bien una vez que te hayan notificado un crédito fiscal (un crédito fiscal es cualquier adeudo con el SAT) y antes de que se haya garantizado o pagado, o bien que hayas realizado actividades por las que se deban pagar contribuciones, o bien que haya transcurrido más de un año sin que hayas dado el aviso de cambio de domicilio (110 CFF V).

-       Si señalas un domicilio distinto al que realmente es tu domicilio fiscal, el SAT te puede multar desde $3,470 hasta $10,410 (79 CFF VI / 80 CFF I).

-       Se suspende el plazo de la caducidad. Recuerda que la autoridad tiene un plazo de cinco años para determinar contribuciones así como para imponer sanciones. Bueno… pues si desocupas tu domicilio fiscal, ese plazo de cinco años no está sujeto a interrupción.

-       Se interrumpe el plazo de prescripción. Los créditos fiscales (ya dijimos arriba qué es un crédito fiscal), se extingue por prescripción en un término de cinco años. Pero si no presentas tu aviso de cambio de domicilio o bien lo presentas de manera incorrecta, ese plazo se suspenderá.

-       El SAT tiene 12 meses para concluir las auditorías. Pero si estás como no localizado, ese plazo se suspende.

-       Una vez que ha concluido una auditoría, el SAT tiene un plazo de seis meses para notificarte el crédito fiscal. Pero si estas como no localizado, ese plazo se suspende.

-       Si la autoridad pretende notificar un crédito fiscal y el contribuyente no se encuentra en su domicilio fiscal, el SAT puede levantar embargo contra bienes inscritos en el Registro Público de la Propiedad, sus vehículos, sus cuentas bancarias o inversiones, o contra las acciones que el contribuyente tenga en cualquier persona moral.

-       Si tienes abierta una auditoría y por desocupar tu domicilio fiscal sin dar aviso, la autoridad puede continuar o concluir la visita en sus oficinas. ¿Te imaginas esto? No te enterarás del resultado de la auditoría con grave riesgo de que te generen un crédito fiscal millonario.

-       Te pueden notificar por estrados. Es decir, en el pizarrón del SAT. Ahí colocan la notificación y listo. Estás notificado por estar como no localizado.

-       Estar como no localizado, te van a agregar a las listas negras del SAT del artículo 69 del CFF.

-       Otra consecuencia es que si quieres renovar la FEA-Fiel, no lo podrás hacer.

-       El SAT también puede restringir tu Certificado de Sello Digital (CSD) por estar como no localizado.

-       Y una grave consecuencia también será que en tu Opinión de Cumplimiento aparecerá que estás como NO LOCALIZADO.

Como puedes observar, siempre hay que estar localizado por el SAT, para no sufrir cualquiera de las situaciones antes descritas.

Ahora bien, si en tu Constancia de Situación Fiscal apareces como NO LOCALIZADO, mi recomendación es que solicites una visita ocular de inspección a tu domicilio fiscal ante la autoridad fiscal.

 

¿Tienes dudas? Escríbeme.

Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.

 

¿Ya leyeron el libro IMPUESTOS Y DRAGONES?

 

*Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.

Twitter: @gabe_cordero

Esta columna se publicó en EL HERALDO DE PUEBLA el día 07 de abril de 2022 en la página 6

ESPEJO DE AGUA

 


HISTORIAS CORTAS
#AsiAmaneceMiCiudad Salgo de mi casa y en la 16 de Septiembre me encuentro con otro ciclista.
Claramente lo identifico como un voceador (vendedor de periódicos). En el portabultos lleva periódicos. Seguramente son de ayer y los lleva "al cambio". Lo que para cualquier persona es papel viejo, para él representa mercancía nueva para este día.
Me lleva ventaja de media calle en su bici "lechera".
En la 31, se adelante aún más ya que después de que pasó él, un jetta rojo me detiene. Lo alcanzo en la 25. Los coches que pasan ahora lo detienen a él.
En ningún momento cruzamos saludo o palabra alguna.
De ahí, fuimos casi al parejo hasta la 15 en donde me detengo para tomar una foto. Curiosamente, mi improvisado compañero ciclista se detuvo dos calles adelante y cuando lo alcanzo, me pregunta que por qué paré la marcha. Le contesto que me gustó la vista de la calle con su espejo de agua. A lo que me respondió: ¿espejo de agua? no seas mamón güero, es un charco.

lunes, 28 de marzo de 2022

¡¡YO NO PRESENTO DECLARACIÓN ANUAL, COMPADRE!!


 ¡¡YO NO PRESENTO DECLARACIÓN ANUAL, COMPADRE!!

Por Gabriel Cordero

 

Voy llegando a la fábrica de Don Chonchete Billete, y después de registrarme en la recepción, se acerca Sindulfo Sinlana, jefe del almacén, quien siempre anda pidiendo adelantada la semana para preguntarme acerca de la declaración anual.

-       Conta, ¿es cierto que yo puedo presentar mi declaración anual? Nunca lo he hecho y ayer, mi compadre Ausentino Valegorro, ya sabe, el que falta mucho al trabajo pero que es bien simpático; me dijo que puedo presentar mi declaración anual y me devuelven dinero. ¿Cómo es eso? Porque yo nomás le dije: “No, compadre. Yo no presento declaración anual.

-       Es correcto, Sindulfo. Aún a pesar de que no estés obligado a presentar tu declaración anual, puedes presentarla, siempre y cuando tengas deducciones personales.

-       Ah, chihuahuas… y ¿Qué es eso de las deducciones personales, conta?

-       Son gastos que pueden hacer deducibles casi todas las personas físicas, como son honorarios médicos, dentales, hospitalarios, de psicología, nutrición, de funeral, donativos, intereses reales pagados por crédito hipotecario, aportaciones complementarias a tu cuenta de retiro, seguro de gastos médicos mayores y las colegiaturas.

-       Oiga, ¿Y cómo le hago para hacer esas deducciones personales?

-       Cuando gastes en alguno de los conceptos que te acabo de decir, debes solicitar tu factura electrónica con tu RFC y con el uso del CFDI que sea como deducción personal, para que el SAT te tome en cuenta ese gasto de manera automática cuando ingreses a la aplicación DeclaraSAT.

-       ¿Y cómo chihuahuas (cada que yo escriba “chihuahuas”, Sindulfo dijo otra palabra que también empieza con “CH”, pero que no puedo reproducir por estar en horario familiar) pido eso del uso del CFDI como deducción personal?

-       Depende del gasto que estés realizando, deberás solicitar que te lo facturen como:

D01 – Honorarios médicos.

D03 – Gastos de funeral

D04 – Donativos

D05 – Intereses reales por crédito hipotecario.

D06 – Aportaciones voluntarias a tu Afore.

D07 – Gastos médicos mayores.

D09 – Depósitos a cuentas de ahorro para planes de retiro.

D10 – Colegiaturas.

-       ¿Y dónde presento la declaración esa?

-       En el portal del SAT en el aplicativo DeclaraSAT. Deberás tener tu contraseña (antes le llamaban Clave CIEC) o tu Firma Electrónica. Todas las personas físicas que perciban más de 400 mil pesos de ingresos por salarios, deberán presentar su declaración anual (excepto aquellas que hayan laborado para el mismo empleador todo el año y que no tengan impuesto a cargo).

-       Uy, conta. Lo hace ver muy sencillo.

-       Para mí, lo es. Porque a eso me dedico, Sindulfo. Si necesitas ayuda, búscame, aquí está mi tarjeta y con gusto te ayudo, previo acuerdo de los honorarios.

-       ¡Ah!, ¿Me va a cobrar, conta?

-       ¡Claro, Hugo! Perdón, Sindulfo.

Y con leves chascarrillos acerca de que a esto me dedico y por eso cobro, me despedí de Sindulfo Sinlana enfilándome hacia la oficina de Don Chonchete Billete esperando que la señorita Nachita Bustos me ofreciera mi cafecito “como a mí me gusta”.

 

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¿Ya leyeron el libro IMPUESTOS Y DRAGONES?

 

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Esta columna se publicó en El Heraldo de Puebla el día jueves 24 de marzo de 2022 en la página 6

Chismes del DOF de la semana del 22 al 28 de marzo de 2022

 

SEMANA DEL 22 AL 28 DE MARZO DE 2022

Viernes 25 de marzo de 2022

ECONOMÍA – Proyecto de NOM-241-SE-2021. Etiquetado de productos reconstruidos, reacondicionados, de segunda línea, fuera de especificaciones, remanufacturados y usados o de segunda mano.

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5646791&fecha=25/03/2022


martes, 22 de marzo de 2022

SI CANCELO UN CFDI EN 2022… ¿ME EXHIBIRÁN EN LA MAÑANERA?

 


SI CANCELO UN CFDI EN 2022… ¿ME EXHIBIRÁN EN LA MAÑANERA?

Por Gabriel Cordero

 

La vida es sencilla y bella. Lo complicado lo hace el SAT.

Suena mi teléfono y del otro lado de la línea escucho la voz de la nueva contadora de Don Chonchete Billete, la señorita Luz Vizconde, quien me hace una pregunta que todos nos hacemos hoy en día: Estoy cancelando una factura electrónica, ¿Qué clave le pongo?

-       ¿Por qué lo estás cancelando, Luz?

-       Es que el cliente no la pagó en febrero y la tengo que expedir ahora en marzo.

 

Recordemos que el SAT estableció un nuevo procedimiento de cancelación de CFDIs desde 2017 en el cual estableció que el receptor de la factura debía aceptar la cancelación de la misma, ya que la autoridad fiscal detectó un gran número de cancelaciones de CFDIs sin que el receptor tuviera conocimiento. De esa manera, el emisor de la factura no acumulaba el ingreso, pero el receptor sí lo deducía. Cosas que únicamente suceden en Noruega.

Pues para 2022, el SAT no conforme con este procedimiento, nos ha complicado aún más la forma de cancelar un CFDI. Ahora debemos de anotar la causa por la cual se está cancelando dicha factura electrónica.

El catálogo del SAT, establecido en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea para 2022, nos indica cuatro causales de cancelación:

1.    Comprobante emitido con errores con relación. Se trata de un CFDI emitido con algún error, pero que se va a emitir uno nueva AL MISMO CLIENTE. Este es el escenario de la contadora Luz. Y el error que cometemos constantemente los contribuyentes se debe a que estamos acostumbrados a cancelar primero y después expedir el nuevo CFDI. Pero como a la Tía Raqui Malacara le encanta enredar todo, para 2022 si se trata de cancelar con el motivo “01”, entonces primero debemos expedir el nuevo CFDI (lo llamaremos “Factura B”), relacionándolo con el anterior (la llamaremos “Factura A”) y después solicitar la cancelación de la “Factura A”. Cuando se expida la Factura B, debemos establecer una RELACIÓN ENTRE LOS DOS CFDIs, la cual será “04 – sustitución de los CFDI previos” y deberemos anotar el folio fiscal de la Factura A. Con esto, estamos encadenando ambas facturas. Y una vez hecho este “sencillo” paso, procedemos a cancelar: de la lista de facturas emitidas, seleccionamos a la “Factura A”, que es la factura que vamos a cancelar. Elegimos la causa “01” y nos va a solicitar el folio fiscal de la “Factura B”. Y listo. A esperar que  la página del SAT funcione y le llegue a mi cliente la solicitud de cancelación y la acepte. Prendan sus veladoras y recen a su santo favorito.

2.    Comprobante emitido con errores sin relación. Se tata de un CFDI emitido con algún error, pero que el nuevo CFDI no se emitirá al mismo cliente. En esta opción, primero solicitamos la cancelación y luego se reexpide el nuevo CFDI. El primer CFDI, “Factura A”, no correspondía a dicho cliente y por lo tanto, deberemos expedir un nuevo CFDI (“Factura B”) para el cliente correcto. Se envía la solicitud de cancelación y lo que necesitamos verificar es que el cliente que recibió la “Factura A", acepte la cancelación. En un proceso paralelo, podemos expedir la “Factura B”, aún sin que la “Factura A” esté cancelada. Y la “Factura B” no debe estar relacionada con la “Factura A”.

3.    No se llevó a cabo la operación. Este es un escenario muy sencillo: se expidió un CFDI y simple y sencillamente la operación no se hizo. El cliente se arrepintió, al proveedor se le murió su perro y no pudo dar el servicio, el Popocatepetl hizo erupción, en fin… miles de opciones que existen para que NUNCA se lleve a cabo la operación que previamente ya se había facturado. Y noten esa palabra que subrayé: NUNCA. Implica que la operación no se llevó a cabo NUNCA. No que se haya pospuesto. No que se haya emitido el CFDI con algún error. Es que NO SE LLEVÓ A CABO LA TRANSACCIÓN COMERCIAL.

4.    Operación nominativa relacionada en la factura global. Esta opción es una piedra en el zapato para quien tenga que realizar esta acción: si expediste un CFDI al público en general porque en su momento el cliente NO te solicitó su factura y después de unos días llega tu cliente despistado y te solicita su CFDI, tú DEBES expedirlo. Y el procedimiento es cancelar la factura global que ya habías expedido con el motivo “04”, emitir el CFDI a tu cliente despistado y volver a expedir la factura global restando el importe que le facturaste a tu cliente despistado.

¡Ups! Hoy me extendí demasiado en mi columna, pero todo es culpa de la contadora Luz, que me hizo la pregunta del motivo por el cual tenía que cancelar el CFDI. Espero haber sido claro y dar luz a su oscuro camino fiscal.

 

¿Tienes dudas? Escríbeme.

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*Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.

Twitter: @gabe_cordero

Esta columna se publicó en El Heraldo de Puebla el día jueves 17 de marzo de 2022 en la página 6

lunes, 14 de marzo de 2022

¿CÓMO ACTUALIZO A LOS SOCIOS ANTE EL SAT?

 

¿CÓMO ACTUALIZO A LOS SOCIOS ANTE EL SAT?

Por Gabriel Cordero

 En la reforma fiscal de 2020 se estableció la obligación de informar al SAT la composición accionaria de todas las personas morales conforme a la ficha de trámite 295/CFF. La fecha límite fue el 30 de junio de 2020. Hace dos años se presentaba como un caso de aclaración en la página de internet del SAT, en el apartado que conocemos como “Mi Portal”.

Este año, ante la entrada del nuevo Régimen Simplificado de Confianza (Resico - que no tiene nada de simplificado y nada de confianza), varios contribuyentes que quieren optar por este nuevo régimen, no lo han podido hacer ya que forman parte de alguna persona moral y eso no les permite migrar al Resico. ¿Qué se puede hacer?

Primero que nada, la empresa deberá celebrar una asamblea extraordinaria de socios o accionistas. Segundo, protocolizarla ante un fedatario público. Tercero, dar aviso al SAT de su nueva composición accionaria. Cuarto, el socio que ha salido de la sociedad, podrá presentar su aviso al RFC para notificar al SAT que opta por tributar bajo el Resico.

El tema que nos ocupa el día de hoy, es el tercer punto: LA EMPRESA DA A CONOCER AL SAT SU NUEVA COMPOSICIÓN ACCIONARIA.

Desde enero de este año, el SAT publicó en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 (#RMF2022) la ficha de trámite 295/CFF con un cambio significativo: ahora los avisos de la composición accionaria ya no se presentarán como un caso de aclaración en “Mi Portal”; ahora se presentarán en el aplicativo “Relaciones RFC”.

Eso se ve y lee muy bonito en el papel… pero en la realidad NO FUNCIONA. Desde enero de este año, he tratado de presentar una recomposición accionaria de uno de mis clientes, y simple y sencillamente al intentar entrar al aplicativo, me aparece un mensaje “504 gateway time-out”. Como ya es costumbre entre los contadores, una vez que no logramos hacer algo en la página del SAT, nos cambiamos de navegador y hay ocasiones que esa estrategia funciona: si no lograste hacerlo en Mozila, te cambias a Chrome y ahí sí sale. Pero en esta ocasión, no. En ningún navegador funciona el aplicativo “Relaciones RFC”. He consultado con colegas de otros estados de la República y tampoco pueden acceder. Y pues bueno… ya estamos a marzo el SAT no puede poner a disposición de los contribuyentes una herramienta indispensable para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. ¿Hasta cuándo, SAT? ¿Hasta cuándo?

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Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.

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 *Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.

Twitter: @gabe_cordero

Esta columna se publicó en El Heraldo de Puebla el día 10 de marzo de 2022 en la página 6.