Bienvenido al blog de Gabriel Cordero, AGNUS CONTADORES y de IMPUESTOS Y DRAGONES. Aquí encontrarás temas fiscales, noticias financieras domésticas, y de participación social desde un punto de vista fácil y coloquial.
El miércoles 10 de diciembre de 2025, se publicó en el DOF
el INPC de noviembre 2025, el cual es 142.645
Con esto, la inflación anual acumulada, de noviembre a
noviembre es de 3.79%
#INPC
#INPCNoviembre
#INPCNoviembre2025
#GabrielCordero
#ImpuestosYDragones
MULTA POR SOLICITAR LA CSF
Por Gabriel
Cordero
La semana pasada
enviaron en un grupo de “juats” un video muy bien hecho en donde comentaba una
gran mentira: el SAT va a multar a partir del 01 de enero de 2026 a quien SOLICITE la Constancia de
Situación Fiscal (CSF) a sus clientes para expedirle una factura electrónica
(CFDI).
Solicitar la CSF
se ha vuelto una práctica común entre los contribuyentes. Algunas personas no
se sienten cómodas con enviar toda la CSF y para ellos existe la Constancia de
Datos Fiscales, la cual es una CSF abreviada, la cual la puedes descargar de la
página del SAT.
Sin embargo,
desde que la Tía Raquel era jefa del SAT, se “satanizó” el solicitar la CSF al
cliente. En youtube puedes encontrar el video donde ella asegura que el SAT no
está pidiendo la CSF, pero no me dejarás mentir que tener la CSF de tu cliente
facilita muchísimo la expedición del CFDI, dado que en innumerables ocasiones
nos entregan información incorrecta y hay que estar llamando al cliente para
solicitar sus datos correctos.
Para 2026, se
modificó la fracción IX del artículo 83 del Código Fiscal de la Federación para
establecer como una infracción a las disposiciones fiscales el CONDICIONAR la expedición de un
CFDI a la exhibición de la CSF o a la Cédula de Identificación Fiscal. Por lo
tanto, esta modificación nos lleva a las siguientes reflexiones:
UNO. Es muy
diferente CONDICIONAR la
expedición del CFDI a SOLICITAR
la CSF para expedir la factura electrónica. Por lo tanto, puedo seguir pidiendo
la CSF a mis clientes, sin ningún problema.
DOS. La
modificación a la fracción IX establece como infracción condicionar la
expedición del CFDI a la EXHIBICIÓN,
pero no a SOLICITARLO. Por lo
tanto, si condiciono la expedición del CFDI porque le SOLICITÉ a mi cliente su CSF, no se considera una
infracción.
TRES. La
modificación a la fracción IX establece como infracción condicionar la
expedición del CFDI a la exhibición de la CSF o de Cédula de Identificación
Fiscal. Pero no así de la Cédula de Datos Fiscales.
CUATRO. ¿Cómo se
va a enterar el SAT que estoy condicionando la expedición del CFDI a mi
cliente? Únicamente si el cliente se queja a través de la página del SAT. Si
este fuera el caso, la mejor defensa es demostrarle a la autoridad que ya se
expidió el CFDI del quejoso y asunto arreglado.
Ya sé. Me estoy
volando la barda con mis reflexiones, sin embargo, los abogados fiscalistas
toman justamente estos argumentos para echar abajo las multas que impone la
autoridad. Así que a ponerse muy abusado cómo solicitas los datos de tu cliente
para la expedición de su factura electrónica.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y
DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.
Hoy lunes 10 de noviembre de 2025, se publicó en el DOF el
INPC de octubre 2025, el cual es 141.708
Con esto, la inflación anual acumulada, de octubre a octubre
es de 3.56%
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AGUINALDO 2025
Por Gabriel
Cordero
Iniciamos
noviembre y en un abrir y cerrar de ojos, estaremos en diciembre y la
obligación de pagar el aguinaldo, se acerca.
El aguinaldo, o
gratificación anual, es una prestación laboral establecida en el artículo 87 de
la Ley Federal del Trabajo y es irrenunciable. Se le debe pagar a todos los
trabajadores, estén dados de alta ante el IMSS o no. El aguinaldo se debe pagar
antes del 20 de diciembre, por lo tanto la fecha límite de pago es el 19 de
diciembre. ¿Se puede pagar en noviembre? Si. Sin problema. ¿Se puede pagar en
parcialidades en dos, tres o cuatro meses? Si. No hay disposición que limite la
forma de pago. Sin embargo, debes timbrar correctamente tu nómina para que
quede claro que ya pagaste dicha prestación en ese momento.
Lo mínimo a
pagar son 15 días de salario. De ahí para arriba. Es decir, puedes pagar más
días de lo mínimo establecido en la Ley, sin límite. La iniciativa de
incrementar el aguinaldo de 15 a 30 días, como mínimo, está muy avanzada tanto
en Cámara de Diputados como de Senadores, sin embargo, todavía no es oficial.
Si un trabajador
laboró menos de un año en la empresa, se le deberá pagar un aguinaldo
proporcional a los días laborados.
Si un trabajador
labora en jornada reducida, por ejemplo, tres días a la semana, la operación
que deberás realizar es la siguiente: los días efectivamente laborados en el
año se dividen entre 365. A ese resultado lo llamaremos “LA PROPORCIÓN”. Posteriormente,
realizas el cálculo del aguinaldo que le hubiera correspondido si labora
jornada completa. Al aguinaldo completo, lo multiplicarás por “LA PROPORCIÓN” y
ese será el aguinaldo proporcional que le corresponda.
El derecho a
recibir aguinaldo nace desde el primer día que el trabajador es tu trabajador.
Existen empleadores que tienen la creencia que se paga después de que el
trabajador ha cumplido cierto tiempo en la empresa. Eso es falso.
Los días de
aguinaldo no aumentan conforme la antigüedad del trabajador en la empresa.
Siempre serán los 15 días como mínimo.
El aguinaldo
está exento de pagar ISR hasta por 30 UMAs, conforme al artículo 93 fracción
XIV de la Ley del ISR. Por el excedente se pagará ISR conforme al artículo 96
de la Ley del ISR o bien conforme al mecanismo opcional establecido en el
artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR. El que más convenga al
trabajador.
¿Se aplica el
subsidio para el empleo al aguinaldo? Si, siempre y cuando los ingresos
mensuales totales no excedan de $10,071 pesos.
Así que, a realizar
los cálculos para pagar sus aguinaldos que están a muy buen tiempo. Y si tú
estás del otro lado del mostrador y en lugar de pagar, recibes tu aguinaldo,
cuídalo y gástalo con inteligencia.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y
DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.
Esta columna se publicó en EL HERALDO DE PUEBLA el día 06 de noviembre de 2025 en la página 06
¿REGRESA EL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO?
Por Gabriel
Cordero
Don Chonchete
Billete me escribió por WhatsApp, cosa rara en mi cliente octogenario, ya que
él siempre prefiere marcarme por teléfono.
Y vi dos mensajes:
el primero decía “¿Es cierto esto, conta?”. Y el segundo, una liga enorme que
al darle clic, me llevó a una página de internet con una nota periodística de
un medio de comunicación denominado EL IMPARCIAL y el título de la nota decía: “YA
ES OFICIAL: SAT APLICARÁ NUEVO IMPUESTO A DEPÓSITOS EN EFECTIVO QUE EXCEDAN LOS
LÍMITES ESTABLECIDOS”, firmado por Tadeo Campoy con fecha de publicación el 29
de octubre de 2025.
Le respondí a Don Chonchete Billete: la ignorancia de estos pseudoperiodistas fiscales es atrevida.
La reforma
fiscal 2026 no incluye el regreso del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
Dicho gravamen fue abrogado mediante Decreto publicado el 11 de diciembre de
2013 y el último día de su aplicación fue el 31 de diciembre de ese año.
La nota
periodística sólo se refiere a “un aviso” por parte del SAT y refiere a la Ley
del Impuesto sobre la Renta, pero no menciona algún artículo en específico.
Establece que el tope máximo de depósitos en efectivo es de 15 mil pesos
mensuales y una tasa del 3% sobre el excedente a dicha cantidad.
No conozco a
Tadeo Campoy, ni tengo absolutamente nada en contra de él, pero en el sitio web
de EL IMPARCIAL, indica que es egresado de la licenciatura en gestión y
desarrollo de las artes. Así que esto me lleva a una suposición: creó este
artículo con inteligencia artificial y sin un sustento legal verificable. Como
ya dije: la ignorancia es atrevida.
Si no sabe de temas fiscales, mejor que ni se meta.
INFORMACIÓN
CORRECTA. El artículo 55 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en su fracción
IV, establece que las instituciones financieras deberán informar mensualmente a
la autoridad fiscal de los depósitos en efectivo que realicen los
contribuyentes y que excedan de 15 mil pesos.
Posiblemente por
este texto legal, se haya creado la confusión en la publicación del artículo de
EL IMPARCIAL, pero como conclusión, quiero dejar claro que para 2026 no existe
un nuevo impuesto a los depósitos en efectivo, pero que sí continúa la
obligación de las instituciones financieras de enviar al SAT la información de
los contribuyentes que depositen más de 15 mil pesos en efectivo.
Don Chonchete se
quedó tranquilo con mi respuesta… o no.
Si tienes dudas y ya te cobraron “el nuevo IDE” que se inventó El Imparcial, escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
La pseudo nota periodística se encuentra en esta liga:
¿QUÉ HACER CON
EL RFC DEL DIFUNTO?
Por Gabriel
Cordero
¿Han escuchado
la canción “CERRÓ SUS OJITOS CLETO” de Chava Flores? A mí en lo personal me
gustan mucho las canciones de Chava Flores y de lo que les voy a platicar hoy
es de la reforma a la Regla 2.5.3. de la RMF2025 que se publicó ayer 22 de
octubre de 2025 en el DOF y que tiene mucho que ver con relación a esa canción
de Chava Flores: ¿Qué hacemos con el RFC de nuestro difunto?
Circula en redes
una infografía que argumenta los caminos para no pagar impuestos y dice quien
haya hecho ese gráfico: recibir todo en efectivo o estar muerto. Pues malas
noticias: si mueres y tributabas en ciertos regímenes fiscales tus deudos
todavía tendrán que hacer cuentas con el SAT.
Pero mi columna
de hoy va en sentido contrario. Te voy a contar en qué regímenes fiscales NO deben
hacer nada los deudos y el SAT se encargará de dar de baja automáticamente el
RFC del difunto. Ojo, esto sólo aplica para personas físicas.
Primer
escenario. Persona física sin obligaciones fiscales.
Segundo
escenario. Aquellas personas que estaban dados de alta como sueldos y salarios.
Tercero. RIF que
no tenga trabajadores y por lo tanto no tenga que determinar PTU por repartir.
Cuarto. Resico que
no tenga trabajadores y por lo tanto no tenga que determinar PTU por repartir.
Quinto. Persona
física que reciba intereses por las inversiones que mantiene dentro del sistema
financiero mexicano.
Sexto.
Dividendos. Si el difunto era socio o accionista de alguna persona moral.
Séptimo. Si el
fallecido tuviere una combinación de cualquiera de los regímenes anteriores.
Octavo. Si
previo al fallecimiento, la persona física se encontraba en suspensión de
actividades sin importar el régimen en el que tributaba anteriormente.
Para que aplique
lo establecido en la nueva Regla 2.5.3. de la RMF2025, el contribuyente fallecido
no deberá tener ningún crédito fiscal firme ni encontrarse sujeto a facultades
de comprobación por la autoridad fiscal (es decir, que no tenga una auditoría
abierta).
LO CURIOSO.
Deja lo curioso,
lo absurdo del último párrafo de la Regla 2.5.3. es que indica que “El contribuyente o su representante legal podrán formular aclaraciones y
aportar las pruebas necesarias para desvirtuar la actualización de datos en el
RFC realizada por la autoridad.” ¿Dónde está lo absurdo? En que dice
“EL CONTRIBUYENTE”. ¿Pues no se trata toda la Regla de que el SAT va a dar de
baja al CONTRIBUYENTE justamente porque ya falleció? Estaría interesante
ver cómo el contribuyente se aparecerá en las oficinas del SAT para hacer esas
aclaraciones.
Si tienes dudas
y no has fallecido, escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
REVISIÓN
EXPRESS DEL CFDI
Por Gabriel
Cordero
En el episodio 7
de la cuarta temporada de la serie Club de Cuervos, le abren una auditoría a
Industrias Iglesias y automáticamente les congelan cuentas bancarias y no
pueden facturar absolutamente nada. Dejan prácticamente paralizada a la empresa
y obviamente al club de futbol. Mi esposa me preguntó si así era en la
realidad, a lo que le respondí que no.
Dicen que la
realidad es peor que la ficción y eso está a punto de suceder en este bello
país. La propuesta de adicionar el artículo 49 Bis al Código Fiscal de la
Federación es preocupante.
Se trata de un
nuevo procedimiento en el cual si la autoridad presume que los CFDI que emite
un contribuyente son FALSOS, se iniciará una revisión al contribuyente en la
cual, desde el momento de la notificación de la orden se le suspenderá al visitado
la facultad de emitir cualquier factura electrónica.
Esta revisión se
llevará a cabo en el domicilio fiscal del contribuyente o en cualquier sucursal
que tuviere dada de alta ante el RFC, y se entenderá con quien esté presente en
el momento de iniciar el procedimiento. Durante la visita, la autoridad podrá
tomar fotografías, audios o videos. El visitado podrá designar dos testigos y
si no lo hiciere, la autoridad podrá designarlos. En el desarrollo de la
visita, la autoridad levantará acta circunstanciada en donde asentará los
hechos conocidos y en su caso las irregularidades detectadas.
La persona que
atienda la visita, podrá ofrecer las pruebas pertinentes en el momento o en el
plazo de cinco días hábiles contados a partir del día hábil siguiente al que se
inicie la diligencia. Después de esto, la autoridad contará con quince días
hábiles para emitir y notificar la resolución. Si se encuentra libre de todo
pecado al contribuyente, se le restituirá la facultad de emitir facturas
electrónicas. Pero si a juicio de la autoridad, el contribuyente no desvirtuó
la presunción de falsedad, se considerarán FALSOS CON EFECTOS GENERALES y todas
las operaciones amparadas en dichos CFDIs de ese contribuyente no producirán
efectos fiscales, es decir, no serán deducibles ni acreditables.
El SAT procederá
a publicar el nombre y RFC del contribuyente que expidió comprobantes falsos y
una vez hecho esto, cualquier contribuyente que recibió algún CFDI de aquella
empresa, los deberá eliminar de su contabilidad y presentar declaraciones
complementarias, pagando las contribuciones omitidas en un plazo no mayor de
treinta días naturales.
La SHCP procederá
penalmente contra cualquier actividad relacionada con comprobantes fiscales
declarados como falsos en términos del artículo 113 Bis del CFF.
Como podemos
ver, amable lector, la ficción de Club de Cuervos en aquel capítulo que se
estrenó en el año 2019, está cercana a la realidad en caso de que se apruebe la
iniciativa que actualmente se está analizando en el Poder Legislativo.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
Hoy viernes 10 de octubre de 2025, se publicó en el DOF el
INPC de septiembre 2025, el cual es 141.197
Con esto, la inflación anual acumulada, de septiembre a
septiembre es de 3.76%
#INPC
#INPCSeptiembre
#INPCSeptiembre2025
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PAQUETE
ECONOMICO 2026
Por Gabriel
Cordero
Sigamos
analizando el paquete económico propuesto para 2026.
Se pretende
recaudar poco más de 10 billones de pesos, en donde el impuesto estrella sigue
siendo el ISR, el cual aportará el 62% de la recaudación.
Sigue siendo
preocupante el renglón “INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO” el cual
representa el 15.8% de los ingresos estimados para 2026, cuando hace ocho años,
en 2018, era de 9.5%. No debemos seguir financiando nuestro gasto “de
prestado”.
FALSOS
COMPROBANTES FISCALES
¿Recuerdan que
en 2019 hubo una crisis en el abasto de gasolina generada por el mismo gobierno
federal con el pretexto de combatir el huachicol? Para “solucionar” el problema
y no enviar la gasolina por ductos, se compraron unas pipas que no cumplían con
la norma establecida en ese momento. ¿Qué hicieron? Pues fácil: cambiar la
norma para que las pipas que ya habían comprado, cumplieran con la nueva norma.
Pues ahora están
haciendo lo mismo para que la reforma constitucional del 31 de diciembre de
2024 en donde se modificó el artículo 19 y estableció como causal de prisión
preventiva oficiosa “cualquier actividad relacionada con falsos comprobantes
fiscales” sea real. ¿Cuál es el problema con la reforma constitucional? Pues
que el concepto “falsos comprobantes fiscales” no existe en ninguna Ley. Por lo
tanto, lo que se propone ahora es armonizar el Código Fiscal de la Federación
para que dicho concepto sí exista y se pueda aplicar ahora sí la reforma
constitucional.
Recordemos que
las empresas factureras le han pegado durísimo a la hacienda pública desde hace
muchos años y la existencia de CFDIs que amparan operaciones inexistentes
siguen en circulación, a pesar de poder identificar al emisor, al receptor y el
flujo del efectivo. Pero las operaciones que ahí se indican, realmente no se
llevaron a cabo. Por lo tanto, este es un paso más para cerrar el círculo a
esta actividad ilícita, que junto con lo establecido en el artículo 69-B del
Código Fiscal de la Federación y la publicación de las “listas negras del SAT”,
se desincentive la compra de facturas.
No te olvides de
generar la mayor materialidad posible en cada operación celebrada con tus
proveedores para que, en caso de una revisión por parte de la autoridad fiscal,
puedas demostrar que dichas operaciones amparadas en un CFDI, realmente se
llevaron a cabo.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
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*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
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de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
Por Gabriel
Cordero
En estos últimos
días, se ha hablado muchísimo del MTU (Monto Transaccional del Usuario). Muchos
clientes se han comunicado conmigo muy espantados acerca de lo que han
escuchado en radiopasillo. Colegas me han enviado videos que dicen lo mismo:
hay que fijar el MTU a más tardar el 30 de septiembre.
Vamos a explicar
todo este chisme.
El MTU está
regulado en las DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LAS
INSTITUCIONES DE CRÉDITO. Esto es algo similar a la Resolución Miscelánea
Fiscal, pero con la variante que estas disposiciones de carácter general no se
publican cada año, sino que se publicaron originalmente el 02 de diciembre de
2005 y han sido reformadas, adicionadas y derogadas en múltiples ocasiones
desde entonces. Para que me entiendas: tiene más reformas que Maribel Guardia.
El artículo 1 de
las mencionadas Disposiciones de Carácter General, en su fracción CXV Bis 1,
establece que el MTU es el “monto de referencia de las
Operaciones Monetarias realizadas por Usuarios que sean personas físicas a través
de los servicios de Banca por Internet, Banca Telefónica Voz a Voz, Banca
Telefónica Audio Respuesta y Banca Móvil, definido por dicho Usuario o, en su
defecto, estimado por la Institución, utilizado para los fines específicos de
las presentes disposiciones”.
Con esta
definición, despejamos una primera duda general: el MTU aplica únicamente para
PERSONAS FÍSICAS.
¿Es nuevo el concepto
de MTU? No. Existe desde hace mucho tiempo.
¿Quién establece
el MTU? El artículo 287 Bis de las Reglas de Carácter General, establece que el
MTU lo puede establecer el usuario al momento de la apertura de la cuenta.
También se puede modificar en cualquier momento a través del servicio de banca
electrónica o bien presencialmente en cualquier sucursal de tu banco.
¿Qué sucede si
el usuario no establece el MTU? El mismo artículo 287 Bis establece que la
institución financiera lo hará.
¿Entonces por
qué tanto revuelo por el MTU si lo podemos modificar en cualquier momento?
Porque en las modificaciones que se le hicieron a las Disposiciones de Carácter
General el 14 de junio de 2024, se estableció que las instituciones financieras
deberán entregar a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores un PLAN DE
GESTIÓN PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE y parte de este plan es establecer nuevos
montos para el MTU, ya sea fijado por el usuario o por la institución, y se
estableció como fecha límite el 30 de septiembre de 2025.
¿Sucederá algo
fatal si no modificamos el MTU? No. El peor escenario es que la institución
financiera establecerá que el MTU de tu cuenta bancaria serán 1,500 UDIs, lo
cual al 30 de septiembre de 2025, representará una cantidad en pesos de
$12,826.00. Es decir, los depósitos y retiros bancarios que podrás realizar
serán únicamente de esa cantidad.
Oye, Gabriel ¿Y
después puedo modificar esa cantidad de 1,500 UDIs si lo necesito? Si. Sin
ningún problema.
Espero haber
aclarado tus dudas con relación a este chisme y si tienes alguna pregunta,
escríbeme por X: @gabe_cordero o envíame un correo a
gabriel@agnuscontadores.com
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entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
SEMAFORIZACIÓN
EN PUEBLA
Por Gabriel
Cordero
Hoy me saldré de
los temas fiscales y trataré un tema local de mi ciudad.
El día de ayer,
acudí a una cita de negocios y tuve que circular a las ocho treinta de la
mañana por el Boulevard Héroes del 5 de mayo de esta bella ciudad de Puebla.
En un recorrido
que en otras ocasiones lo hago en unos 25 minutos. Ayer tardé 40, en llegar a
las instalaciones de mi cliente.
Circulaba de sur
a norte por la ya mencionada vialidad y el primer atorón fue en el crucero de
la 2 sur. Me tocó un alto. Cuando apareció la luz verde, el siguiente semáforo,
el de la 43 oriente, cambió a rojo. Posteriormente a la altura del CENHCH
empezamos a circular a vuelta de rueda. Pensé que más adelante habría un
accidente. Pero no, la lentitud en la circulación era producto de la mala
sincronización de los semáforos de la 11 oriente y calles subsecuentes hasta la
2 oriente. Después de que pasé la 2 oriente, circulé bastante bien.
Ya expresé mi queja.
Ahora va mi propuesta:
Solicito
respetuosamente al Presidente Municipal de la Ciudad de Puebla, que sincronicen
los semáforos del Boulevard Héroes del 5 de Mayo, en el entendido que esta
acción trae beneficios a todos. Contaminamos menos al estar detenidos menos
tiempo en los semáforos en rojo. La percepción de la gente al circular con más
fluidez y llegar a su destino más pronto, es que el Ayuntamiento está haciendo
su labor al preocuparse por la ciudadanía. Esto último, si bien no le generará
aplausos y felicitaciones, le evitará críticas.
¿Usted qué
piensa? ¿Quiere vivir en una mejor ciudad? Escríbale al Presidente Municipal de
manera respetuosa y plantee la problemática y proponga soluciones.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
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a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
PAQUETE
ECONÓMICO 2026
Por Gabriel
Cordero
El pasado lunes
08 de septiembre, el Secretario de Hacienda, Edgar Amador Zamora, entregó a la
Cámara de Diputados el paquete económico 2026. Ahora corresponde a los
legisladores discutir y aprobar este nuevo presupuesto, el cual estima recaudar
10 billones de pesos, de los cuales, la mitad los aportaremos usted y yo. El
impuesto estelar sigue siendo el ISR, el cual se prevé que aporte poco más de 3
billones de pesos. El IVA aportará 1.5 billones de pesos y el IEPS (el IVA
disfrazado), 761 mil millones de pesos.
No hay cambios
en las leyes del ISR ni del IVA. En donde sí hay propuestas de modificación es
en el Código Fiscal de la Federación y en la Ley del IEPS.
Lo más
importante del Código Fiscal, entre otras cosas:
- La
modificación del plazo para poder cancelar un CFDI, el cual sería a más tardar
en el mes en que se tenga que presentar la declaración anual. Esta disposición
se encuentra actualmente en la Resolución Miscelánea (RMF).
- Se
propone incluir como causal de restricción del CSD cuando el contribuyente no
haya liquidado en su totalidad un crédito fiscal firme.
- En
un afán de depurar el RFC, se propone incrementar las causales para que el SAT
pueda poner en suspensión de actividades a ciertos contribuyentes sin actividad
en los últimos tres ejercicios fiscales. Esta facilidad se encuentra
actualmente en la RMF.
- Para
fortalecer la fiscalización a las plataformas digitales en congruencia con el
otorgamiento de la seguridad social a los “trabajadores-no trabajadores”, se
propone un big brother fiscal a las plataformas, es decir, permitir a la
autoridad fiscal un monitoreo en tiempo real de las actividades de la
platforma.
- Se
propone una nueva forma de revisión de los CFDI para verificar que las
operaciones realmente se han llevado a cabo.
- Para
subsanar el grave error en la redacción del texto constitucional, modificado el
pasado 31 de diciembre de 2024 en su artículo 19, al mencionar “falsos
comprobantes fiscales” y no tener un concepto claro de qué es un “falso
comprobante fiscal”, se propone incluir en el Código Fiscal de la Federación
dicho concepto.
En las
siguientes semanas, platicaremos más a fondo de cada propuesta.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
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*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
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fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
DIFRENCIA
ENTRE HEREDEROS Y LEGATARIOS
Por Gabriel
Cordero
Ya llegó a
septiembre. El mes del testamento.
Si, ya sé. La
misma cantaleta de cada año.
Pero ahora no te
voy a platicar del codicilo, como en los años anteriores. Hoy quiero reforzar
la petición que se hace cada año: HAZ TU TESTAMENTO.
El testamento es
un documento oficial con fuerza jurídica y efectos legales hacia nuestros
bienes, tanto muebles como inmuebles.
Gabriel, ¿Tengo
que hacer mi testamento aún si no tengo ningún bien inmueble? Para tranquilidad
de tus descendientes, hazlo.
Gabriel, tengo
varios bienes inmuebles, pero no me gusta hablar de la muerte. No quiero hacer
un testamento. Eso es llamar a la muerte.
Ok. No te
preocupes. Les vas a heredar problemas a tus descendientes, ya que tendrán que
realizar un juicio sucesorio intestamentario. Y eso, si están de acuerdo en
cómo se van a repartir los bienes, porque de lo contrario, empezará la guerra.
Y por “guerra”, me refiero a LA GUERRA.
Dentro del tema
del testamento, existen dos conceptos que muchas veces confundimos: herederos y
legatarios. El heredero recibe toda la masa hereditaria, es decir, todos los
bienes. Incluyendo derechos y obligaciones, deudas incluidas. El legatario
recibe solo una parte de la masa hereditaria y no recibe deudas.
Otra diferencia
es que el heredero lo es de forma natural o por Ley. Al legatario, lo nombra el
testador.
Y existen varias
diferencias entre uno y otro, pero aquí por cuestión de espacio, no mencionaré todas.
Mientras, no lo pienses más: HAZ TU TESTAMENTO.
¿Tienes dudas?
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*Gabriel Cordero
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Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
Por Gabriel
Cordero
Estoy a punto de
salir de la oficina de Don Chonchete Billete. Se despide de mí con un fuerte
apretón de mano. Y de repente me pregunta:
- Oye
conta, ¿Qué impuesto generan las mascotas? Desde el otro día que le estaba
dando de comer a mi perro, me pregunté eso.
- Sonreí
y le contesté que esa era una pregunta muy a su estilo. Y continué
explicándole: desde que le compró ese perro a su hija…
- Legislador,
me interrumpió. Se llama LEGISLADOR.
Ahora no fue una
sonrisa. Fue una carcajada lo que salió de mi boca.
- ¿Su
perro se llama “LEGISLADOR”? – pregunté.
- Si.
¿Acaso lo dudas?
- No.
Para nada, Don Chonchete.
- Mi
esposa, Doña Tenedora de Hartalana, le había puesto un nombre muy mamón:
Cooper. Y ella le llama así. Pero yo le llamo LEGISLADOR por varias sencillas
razones: no hace nada, se la pasa durmiendo casi todo el día, pide de comer
como si se lo hubiera ganado, lo tenemos que llevar al veterinario una vez al
mes para el baño o las vacunas; cada que vamos al centro comercial, mi esposa
le compra algún juguete que termina destrozado a la semana; estoy a su
disposición y lo tengo que sacar a pasear todos los días a sus horas; ladra y
ladra y hace mucho ruido nomás porque pasó la mosca; se pone muy contento con
las visitas… en fin. Dime si todo esto que te acabo de mencionar son
características de nuestros legisladores. ¡Claro que sí!
Reí nuevamente y
le pregunté:
- ¿Lo
compró o lo rescató?
- Lo
compré. ¡¡Ya parece que Doña Tenedora va a aceptar que llegue con un perro de
la calle!!
- Ok,
Don Chonchete. Pues desde que lo compró, su perro le causó 16% de IVA (artículo
2-A fracc I, inciso a) de la Ley del IVA).
- ¡Cómo
crees, contador!
- Y
cada que le compran algún juguete, la camita, el suetercito, el collar, la
correa y todo lo que le compren, causa IVA.
- ¿Pero
su alimento no, verdad?
Me lo quedé
mirando apretando los labios y una mueca en mi cara, asintiendo (artículo 2-A
fracc I, inciso b), numeral 6 de la Ley del IVA).
- ¡No
puede ser, contador! ¿O sea que con mantener a mi Legislador, también mantengo
a los otros legisladores?
Volví a reír. El
sentido de humor de Don Chonchete era inigualable.
- Es
correcto, Don Chonchete. Y a los jueces del bienestar y al poder ejecutivo.
- ¡Ah
que cosas, conta! Pues eso, por dos.
- ¿A
qué se refiere, Don Chonchete? ¿Tiene dos perros?
- No.
Tengo un perro y una gata. La gata llegó de la calle y está chula la condenada.
Y por eso Doña Tenedora la aceptó. Se lleva bien con Legislador y el perro hace
todo lo que quiere la gata. Por eso le puse Chembam.
Ahora sí no pude
contener la carcajada y la expresé con todo el aire que tenía en mis pulmones.
- Claro,
contador. ¿Acaso creías que el inquilino de La Chingada es el único que tiene
una gata con ese nombre? No, señor. Yo también. Lo malo es que la mía no me
hace caso como la original le hace caso a su dueño.
Me despedí de
Don Chonchete con una sonrisa en mi cara que me duró varios pasos hasta llegar a
mi coche y pensando que, conociendo a mi cliente que siempre quiere pagar menos
impuestos, imaginé que se podría deshacer de sus mascotas cuando llegara a su
casa. Cosa poco probable, ya que él les tiene un gran cariño.
¿CAUSAN IVA
LOS GASTOS MÉDICOS?
Por Gabriel
Cordero
Duda constante
en radiopasillo: ¿Causan IVA los gastos médicos?
Primero que
nada, recordemos que el concepto “GASTOS MÉDICOS” establecido en la fracción I
del artículo 151 de la Ley del ISR es amplio e incluye los siguientes
conceptos: honorarios médicos, honorarios dentales, gastos hospitalarios,
gastos psicológicos, gastos de nutrición, análisis clínicos y radiológicos,
aparatos de ortopedia y por último, gastos de enfermería.
Los honorarios
médicos y dentales, son los únicos que están EXENTOS. Es decir, el artículo 15
fracción XIV de la Ley del IVA, los consideran de esa forma. Por lo tanto,
cuando recibas un CFDI por estos conceptos, debes cuidar que diga “si objeto de
impuesto” y que en el campo “IVA” contenga la palabra “exento”.
Todos los demás
conceptos están gravados al 16%. Así de sencillo.
Si los servicios
de honorarios médicos y dentales se prestan por personas morales que sean
sociedades civiles, instituciones de asistencia o beneficencia privada, se
considerará también como IVA exento. Pero si se prestan por otro tipo de
sociedad (persona moral), causan IVA al 16%.
Cuando tienes un
seguro de gastos médicos mayores, existe el COASEGURO.
¿Qué es el
coaseguro? Una parte de los gastos cubiertos por la póliza, después de haber
pagado el deducible, es asumida por el asegurado en forma de porcentaje.
¿Es deducible el
coaseguro? La fracción I del artículo 151 LISR no habla del coaseguro, sin
embargo los tribunales se han manifestado al respecto y han establecido que el
coaseguro es deducible de conformidad con el artículo 151 fracción I de la LISR
(Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Libro 79, octubre de 2020,
Tomo III, página 1801).
Recuerda que
estos gastos, los debes pagar siempre con algún medio bancario: cheque, tarjeta
o transferencia. Nunca en efectivo.
Así que ponte
atento con la forma en que recibes tus CFDIs de gastos médicos, ya que el SAT
está más estricto cada día.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
¿CÓMO SE
TRAMITA EL RFC DE UN TRABAJADOR?
Por Gabriel
Cordero
El otro día, al
acudir a mi visita mensual a las oficinas de Don Chonchete Billete, dos
personas del departamento de recursos humanos se acercaron para preguntarme si
era obligación o no de la empresa dar de alta a los trabajadores de recién
ingreso. Al parecer uno de ellos argumentaba que era obligación de la empresa y
el otro, que era obligación del trabajador ya contar con su RFC.
De acuerdo con
el artículo 27, apartado B, fracción VII del Código Fiscal de la Federación
(CFF), es obligación de empleador inscribir a sus trabajadores, así como
proporcionar un correo electrónico y un número telefónico de cada uno de ellos.
La fracción IV del apartado D del mismo artículo 27 del CFF, establece la
obligación al trabajador de proporcionar a su empleador los datos necesarios
para que se le dé de alta ante el RFC, así como un correo y un número
telefónico (es de resaltar que el CFF no establece qué tipo de número
telefónico).
Ahora bien, la
Regla 2.4.2. de la RMF2025 ofrece la opción a los empleadores de revisar si los
nuevos trabajadores ya cuentan con RFC, a través del procedimiento establecido
en la ficha de trámite 158/CFF “Solicitud de Validación de la calve en el RFC a
través de la CURP”.
De ahí, pasamos
a la Regla 2.4.6. de la RMF2025 en donde se establece como OBLIGACIÓN del
empleador presentar las solicitudes de inscripción y reanudación de
trabajadores conforme a las fichas de trámite 40/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de
trabajadores” y 75/CFF “Aviso de suspensión/reanudación de actividades de
asalariados”. Es decir, así como presentamos avisos al IMSS de altas, bajas y
modificaciones de salario, así también deberemos presentar ante el SAT el aviso
de inscripción (si nuestro nuevo colaborador no tiene RFC) o reanudación (si ya
tiene RFC). Así también se debe presentar el aviso de suspensión cuando el
trabajador deje de prestar sus servicios personales subordinados en nuestra
empresa.
Ahora bien,
ampliemos el procedimiento establecido en la ficha de trámite 40/CFF: una vez
que has ingresado en MI PORTAL, elige la opción Servicios por Internet /
Servicio o solicitudes / Solicitud. En la pestaña Trámite, selecciona
INSC_ASALARIADO. En el renglón dirigido a, escribe SAT. En Asunto, “Solicito la
inscripción de trabajadores en el RFC”. En descripción: “Solicito inscripción
de trabajadores en el RFC”.
Y deberás anexar
un archivo TXT comprimido en ZIP, con las siguientes características:
- Nombrar
al archivo de la siguiente manera: “RFCddmmaaaa_consecutivo”.
El
RFC es del empleador.
ddmmaaaa
se refiere a día, mes y año en que se está generando el archivo.
Y
“consecutivo” número consecutivo del archivo en dos dígitos.
Ejemplo:
CAMV730803GCC21082025_01
- El
archivo de texto deberá contener nueve campos delimitado por “pipes”: |
- Primera
columna. CURP del trabajador a 18 caracteres.
- Segunda
columna. Primer apellido.
- Tercera
columna. Segundo apellido (no obligatorio).
- Cuarta
columna. Nombre(s)
- Quinta
columna. Fecha en que inició la prestación del servicio personal subordinado en
el formato DD/MM/AAAA.
- Sexta
columna. Tipo de ingreso conforme al Capítulo I del Título IV de la LISR (para
más información, ver la ficha de trámite).
- Séptima
columna. RFC del patrón.
- Octava
columna. Correo electrónico del trabajador.
- Novena
columna. Número telefónico del trabajador.
Adicional al
archivo, deberás anexar un escrito libre en formato PDF, bajo protesta de decir
verdad, a través del cual el empleador reconozca la relación laboral, señalando
que conoce las consecuencias legales de proporcionar información falsa a la
autoridad fiscal. El escrito deberá estar firmado con tinta azul y deberá
acompañarse de identificación oficial de quien firma.
El SAT resolverá
el trámite en un plazo de 10 días hábiles.
¿Sencillo? Si.
¿Talachero? También.
Así que la
siguiente ocasión que contrates nuevo personal, no lo envíes a tramitar su RFC,
es obligación tuya darlo de alta.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
Esta columna se publicó en EL HERALDO DE PUEBLA el día 21 de agosto de 2025 en la página 06
¿PUEDE UN
MENOR DE EDAD TENER RFC?
Por Gabriel
Cordero
Pregunta
frecuente de mis clientes y de mis no clientes.
Y la respuesta
es: claro que sí.
La ficha de
trámite 39/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025
establece los requisitos para dar de alta ante el RFC a las personas físicas en
general. Y en el apartado de “¿Qué requisitos debo cumplir?”, en el punto
número 3, establece los requisitos para la inscripción de menores de edad.
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores y actúen como sus
representantes deben presentar:
·
Original del acta de nacimiento del menor o
Cédula de Identidad Personal expedida por la Secretaría de Gobernación.
·
Identificación oficial de la madre, padre o
tutor que funja como representante del menor.
En mi corta
experiencia como contador (apenas llevo 29 años en esta bella profesión), en
una ocasión que unos clientes tuvieron que inscribir a su hijo menor de edad, ambos
cónyuges firmaron un manifiesto en donde se nombra a uno de ellos como
representante legal del chamaco. Sin embargo, ese requisito adicional no consta
en la ficha de trámite 39/CFF.
Ahora bien, hay otra forma de que un menor de edad tenga RFC: si le abres una cuenta bancaria de ahorros, el SAT le asignará de manera automática en un plazo aproximado de seis meses, su clave ante el Registro Federal de Contribuyentes.
Mientras te
tomas tu café, quédate con esta idea: sí se puede dar de alta a menores de edad
ante el SAT, si así lo necesitan los padres o tutores.
¿Tienes dudas?
Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas
fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales
de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
NO SÉ DE QUÉ
ESCRIBIR HOY
Por Gabriel
Cordero
Me acaba de
atacar el síndrome de la “hoja en blanco”.
Es miércoles, ya
tengo que enviar mi colaboración a la redacción de El Heraldo de Puebla y no sé
de qué escribir.
Ya se acabó
julio. Estamos ya en el segundo mes del segundo semestre del año y los
contadores debemos empezar a planear los cierres del año para que nuestros
clientes no salgan tan raspados.
La autoridad
fiscal sigue actualizando la #ListaNegraDelSAT. Durante julio publicó siete
actualizaciones. Es importante revisar quién aparece en dichas listas. Si es un
proveedor tuyo, tienes 30 días para levantar la mano y decirle al SAT que tú sí
celebraste operaciones reales con ese contribuyente.
En julio también
publicó la 4ª Modificación a la #RMF2025, que no trajo nada relevante, mas que
el periodo vacacional del SAT durante el cual estuvo desactivado el módulo de
devoluciones de la página y no pudimos ni enviar nuevas solicitudes, ni
contestar requerimientos de información, ni consultar estatus de nuestros
trámites. Pero todo eso ya fue. Hoy ya estamos dentro de la normalidad.
En julio la STPS
publicó los lineamientos de la mal denominada “Ley Silla”, los cuales nos dejan
más preguntas que respuestas.
El 16 de julio
se publicaron las reformas a la Ley General de Población en materia de CURP
biométrica. Ahora a esperar las reglas de carácter general para ver cómo se va
a aplicar eso.
Ese mismo día se
publicaron las reformas a la “Ley Antilavado”. Una reforma extensa. De eso
debería escribir mi columna de hoy.
Y también ese
mismo día se publicó la Ley Nacional para Eliminar Trámites Burocráticos. Si se
eliminaran los trámites burocráticos, no habría trámites. Habría caos. La
anarquía total. Pienso que esa nueva Ley la debieron haber denominado “Ley para
simplificar trámites burocráticos”.
El 28 de julio
se publicó la 4ª Modificación a las RGCE2025 en donde se establece que a partir
del 15 de agosto, las importaciones de mercancías a través del procedimiento simplificado
efectuado por empresas de mensajería y paquetería, causarán un impuesto del
33.5%. Por lo tanto, las compras de mercancía del extranjero que realicemos a
través de plataformas digitales, serán más caras.
En fin… ya es
hora de enviar mi colaboración y no sé de qué escribir.
¿Tienes dudas?
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entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias
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de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
