¿CÓMO LE PIDO LA DIOT A MI CLIENTE?
Por Gabriel
Cordero
El martes 07 de
noviembre de 2023, el SAT emitió correos masivos. De esos que le encanta enviar
a diestra y siniestra en los cuales dice que detectó diferencias.
En esta ocasión
no es por retenciones de ISR o de IVA a prestadores de servicios
independientes. Tampoco por ISR retenido a los trabajadores. Mucho menos por
subsidio para el empleo.
Ahora son por
diferencias entre el VALOR DE LOS ACTOS GRAVADOS DECLARADOS y el IMPORTE DE LOS
ACTOS O ACTIVIDADES REPORTADOS POR LOS CLIENTES EN SU DIOT. Y las redes
sociales y los grupos de contadores de whats, se pusieron activos exponiendo
cada quien su punto de vista.
Me explico de
qué se trata:
El “VALOR DE LOS
ACTOS GRAVADOS DECLARADOS” es el importe que yo, contribuyente, declaré como
IVA cobrado (trasladado) a mis clientes. No se confundan, no es el IVA que
pagué en mi declaración.
El “IMPORTE DE
LOS ACTOS O ACTIVIDADES REPORTADOS POR LOS CLIENTES EN SU DIOT” es el importe
que declara mi cliente en su Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros (DIOT). La DIOT es una declaración en la cual se le informa al SAT
cuánto IVA se le pagó a cada uno de los proveedores en un mes. Obviamente, ese
IVA que se está reportando, debe coincidir con el IVA acreditable que se anote
en la declaración mensual.
¿Puedo verificar
el IVA cobrado a mis clientes que anoté en mi declaración mensual de impuestos?
Si.
¿Puedo verificar
qué informó mi cliente en su DIOT? No. Imposible. Eso es un documento interno
de mi cliente al cual no puedo tener acceso, a no ser que el mismo cliente me
diga con qué importe me declaró en su DIOT. No que me entregue toda la
información de su DIOT, sino que única y exclusivamente me indique la cantidad
con la que me reportó. ¿Es una obligación del cliente darme ese dato? NO.
Si tienes tres
clientes, será sencillo ponerte en contacto con cada cliente y aclarar las
diferencias. ¿Pero qué sucede si tienes cientos de clientes y te llegó este
tipo de correo-diferencia? Imposible saber a qué cliente se refiere el SAT.
Yo creo que
estamos ante otra pifia monumental del SAT. Y explico porqué digo esto: a un
cliente le llegó este tipo de correos. Este cliente tiene un solo cliente y mi
cliente vende cuatro productos diferentes, todos a tasa 0% de IVA. He
verificado la facturación de mi cliente por esos meses y está expedida de
manera correcta. Las diferencias que me está observando el SAT son las
siguientes:
Estamos ante dos
escenarios posibles:
1. Que
el cliente de mi cliente se equivocó al elaborar su DIOT.
2. Que
el SAT se está meando afuera de la bacinica por completo.
El cliente de mi
cliente, me ha verificado que reportó todos los actos o actividades con mi
cliente al 0%. Por lo tanto, la conclusión a la que llego, en este caso en específico, es la siguiente: EL
SAT SE HA ORINADO AFUERA DE LA BACINICA CON ESTAS DIFERENCIAS.
Entonces, ¿Cómo
puedo aclarar estas diferencias que el SAT me está observando?
Se puede
ingresar una aclaración al SAT argumentando que nosotros hemos verificado los
datos a los cuales tenemos acceso, que son los de nuestra propia contabilidad y
que nadie está obligado a lo imposible y que si el cliente se equivocó al
reportarme con el IVA que supuestamente me pagó, yo desconozco dicho importe y
por lo tanto, no está en mis posibilidades atender estas observaciones del SAT.
¿Tienes dudas?
Escríbeme.
Quien le
entiende a su contador, paga menos impuestos.
¿Ya leyeron el
libro IMPUESTOS Y DRAGONES?
*Gabriel Cordero
es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor
de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de
seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de
impuestos para NO CONTADORES.
Twitter:
@gabe_cordero
