ASPECTOS QUE DEBES CONSIDERAR ANTE LA FACTURACIÓN 4.0
Ante la nueva versión 4.0 de la facturación electrónica, la cual será obligatoria a partir del próximo 01 de abril de 2023, surgen varias dudas, las cuales las vamos a responder con infografías, para que te sea más fácil recordar los nuevos requisitos y los nuevos catálogos.
Primero que nada, debemos recordar la vigencia y los periodos de convivencia entre las dos versiones de facturación, la 3.3 y la 4.0, la cual se ha extendido al 01 de abril de 2023. Es decir, podemos seguir facturando con la versión 3.3 y/o con 4.0 hasta el 31 de marzo de 2023.
Radiopasillo dice que posiblemente se volverá a extender este periodo de convivencia. Mi sugerencia es que ya vayas haciendo pruebas con la versión 4.0 para ir conociendo el sistema, lo nuevo que solicita y las fallas que se vayan presentando.
Los nuevos requisitos que solicita la factura electrónica son: nombre del cliente, régimen fiscal del cliente, código postal del cliente y si el concepto a facturar es objeto de impuesto.
Para poder capturar el régimen fiscal de tu cliente, debes conocer el catálogo de regímenes fiscales:
Posteriormente, recuerda que si expides un CFDI con método de pago PUE, significa que:
1. Ya te lo pagaron al momento que estás expidiendo el CFDI (o antes).
2. Te lo van a pagar a más tardar el día último de mes.
Con cualquiera de estas opciones, debes informar la forma de pago con la cual estás recibiendo dicho pago: efectivo, cheque, transferencia, tarjeta de débito, tarjeta de crédito, etc.
Ahora bien, si expediste un CFDI con método de pago PUE y no te lo pagaron dentro del mes de expedición, lo deberás cancelar en el mes de expedición, ya que de otra manera, el SAT lo tomará en cuenta como si efectivamente te lo hubieran pagado en el mes de expedición.
El otro Método de pago es PPD (pago en parcialidades o diferido). Este se utiliza cuando la factura está a crédito. Cuando lo utilices, deberás indicar en la forma de pago "99 - por definir".
Y esto te obliga a expedir el Complemento Recepción de Pagos. ¿Cuándo? En cualquiera de los siguientes momentos:
a) Cuando recibes el pago.
b) A fin de mes.
c) A más tardar el quinto día de calendario del mes siguiente.
Después, tenemos el catálogo de USOS DEL CFDI.
Para la versión 4.0, tenemos los siguientes cambios:
- Se elimina el P01" POR DEFINIR.
Se incrementan tres usos más:
- S01 - sin efectos fiscales
- CP01 - Pagos
- CN01 - Nómina
Y ya por último, tenemos otro catálogo nuevo: si lo que estamos facturando es objeto de impuesto o no.
Un catálogo muy curioso, ya que ni en la Guía de Llenado, ni en el Anexo 20 de la RMF establece a qué impuesto se refiere. Por lo tanto se refiere a cualquier impuesto: ISR, IVA o IEPS.
Es decir, si el producto o servicio que estamos facturando causa algún impuesto de los anteriores, debemos elegir la clave "02-Sí objeto de impuesto".
Si elegimos "01-No objeto de impuesto", el programa de facturación desaparecerá automáticamente los impuestos.
La clave "03-Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose", aplica únicamente para los RIF (Régimen de Incorporación Fiscal) al momento de facturar a PÚBLICO EN GENERAL.
Y por último, la clave "04-Sí objeto de impuesto y no causa impuesto", es una clave que le sugirió Cantinflas a #amloco y éste último le dijo al jefe del SAT que la incluyera en este catálogo. Y como prácticamente casi nadie se atreve a decirle que no al Presidente López, pues ahí está. Pero en realidad ni el SAT sabe en qué momento se ocupa.
Si quieres más información, envíame un correo a gabriel@agnuscontadores.com
Con mucho gusto, podemos programar una asesoría personalizada.
Gabriel Cordero
Contador Público.
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