SERVICIOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA - ¿ACTIVIDAD VULNERABLE ANTE LA LEY ANTILAVADO?

El día de ayer, el SAT mediante Buzón Tributario (BT) nos hizo llegar un correo que levantó bastantes inquietudes entre varios sectores económicos:

- Servicios de contabilidad y auditoría.
- Servicios de Administración de Negocios.
- Alquiler de oficinas y locales comerciales.
- Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada.

Nos referiremos concretamente a los servicios de contabilidad y auditoría:

Al respecto, hacia la tarde noche tanto el Instituto Mexicano de Contadores Públicos como la Asociación Mexicana de Contadores Públicos manifestaron lo siguiente:

1. Los servicios de contabilidad y auditoría no son actividades vulnerables conforme al artículo 17, fracción XI en sus diferentes incisos.
2. El BT no es el medio legal para notificar a los sujetos obligados sobre el cumplimiento de obligaciones relacionadas con la LFPIORPI.
3. Se trata de una carta invitación. No es un requerimiento.
4. Se recomienda atender la carta invitación ya sea que se realicen actividades vulnerables o no.

Recordemos el texto de la Ley en la cual se basa esta carta invitación:

LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA

Artículo 17. Para efectos de esta Ley se entenderán Actividades Vulnerables y, por tanto, objeto de identificación en términos del artículo siguiente, las que a continuación se enlistan:

XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones:

a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos;

b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes;

c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;

d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o

e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles.

Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando el prestador de dichos servicios lleve a cabo, en nombre y representación de un cliente, alguna operación financiera que esté relacionada con las operaciones señaladas en los incisos de esta fracción, con respeto al secreto profesional y garantía de defensa en términos de esta Ley;

Como se ha dicho anteriormente, el simple hecho de dedicarse a prestar los SERVICIOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA no son actividades vulnerables conforme al artículo 17, fracción XI.

¿CÓMO PRESENTO MI ACLARACIÓN ANTE EL SAT?

Entrar a "MI PORTAL" mediante el menú "OTROS TRÁMITES Y SERVICIOS".

Busca la opción "ACLARACIÓN, ASISTENCIA Y ORIENTACIÓN ELECTRÓNICA".

Dale clic a "PRESENTA TU ACLARACIÓN COMO CONTRIBUYENTE".

Una vez adentro de lo que conocemos como "MI PORTAL", selecciona "SERVICIOS POR INTERNET" y después en  "ACLARACIONES", selecciona "SOLICITUD".

Y en tipo de trámite, selecciona "ACLAR.OPER.VULNERABLES"

El escrito que debes presentar es un escrito libre, del cual te dejamos algunas opciones para que te inspires:

Quien suscribe ....... con RFC ..... bajo protesta decir verdad ÚNICA Y EXCLUSIVAMENTE presta servicios relacionados con el registro contable, cálculo de impuestos y presentación de declaraciones, sin que al día de hoy lleve a cabo operaciones relacionadas con la compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos; La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes; El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores; La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades

mercantiles.

Por lo que se solicita respetuosamente deje sin efectos la invitación aludida. 

Heroica Puebla de Zaragoza a 04 de Octubre de 2019

ASUNTO: SE REALIZAN ACLARACIONES AL OFICIO INVITACIÓN FOLIO XXXXXX

ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE ASUNTOS JURÍDICOS

DE ACTIVIDADES VULNERABLES DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL JURÍDICA

DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

PRESENTE

El que suscribe Fulano de Tal en mi carácter de contribuyente, con Registro Federal de Contribuyentes CAMV730803, con Clave Única de Registro Poblacional CAMV730803, con domicilio fiscal para recibir toda clase de notificaciones relacionadas con este asunto, el ubicado en Calle , entre las calles 39 y 41 Poniente, Colonia Mártires del Trabajo, Código Postal 72530 en esta Ciudad de Puebla, Estado de Puebla, con teléfono 2116; con actividad preponderante la de profesionista independiente en contabilidad; con el debido respeto comparezco para exponer:

Que con fundamento en lo dispuesto a los artículos 8º, 14, 16 y 17 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita, su Reglamento y Reglas de Carácter General aplicables, vengo por mi propio derecho a realizar las aclaraciones pertinentes a la carta invitación con folio XXXX que me hicieron llegar mediante Buzón Tributario el día 03 de Octubre de 2019:

UNICO. Que los voy a acusar con sus mamás y sus abuelos por que con base en el artículo 17, fracción XI de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita; los servicios de contabilidad y auditoría que actualmente presto a mis clientes, no se ubican en ninguna de las hipótesis normativas establecidas en cada uno de los incisos de la mencionada fracción XI.

Por lo anteriormente expuesto, atentamente solicito que se tenga por presentada la presente aclaración bajo la premisa de que YO TENGO OTROS DATOS que con los que cuentan ustedes.

Atentamente

El Fulano de Tal.

Esperando que esta publicación haya sido útil para ustedes, me despido.

Síganme en redes sociales:

En Twitter: @gabe_cordero @AGNUSCONTADORES

En el feizzz: AGNUS CONTADORES